Eindejaarstips 2023

De kerstpakketten staan klaar en de oliebollen lonken al. Maar het jaar is nog niet om! Als je slim gebruik maakt van de mogelijkheden, valt er nog wat te besparen in 2023. Wij helpen je graag om dit jaar fiscaal voordelig af te sluiten met 5 interessante tips.

1. Investeer op de valreep in energiezuinige middelen

De energie-investeringsaftrek (EIA) kan je gebruiken voor bepaalde aangewezen bedrijfsmiddelen die energiezuinig zijn of de uitstoot van CO₂ verlagen. Bijvoorbeeld de aanschaf van HR-glas, een LED-verlichtingssysteem, een warmtepomp of een energiezuinige koel/vriesinstallatie. Naast de afschrijving van de investering, mag je een extra bedrag aftrekken van je winst. Over 2023 mag je 45,5% van het bedrag dat je hebt geïnvesteerd aftrekken. In 2024 gaat dit percentage omlaag naar 40% en wordt het maximum investeringsbedrag ook naar beneden bijgesteld. Dus overweeg je een energiezuinige investering? Doe dat dan in 2023 nog!

2. Aanpassing Box 2 tarief

De inkomstenbelasting in box 2 wordt in 2024 opgedeeld in 2 tarieven. Tot een inkomen van € 67.000 betaal je vanaf 1 januari 2024 een tarief van 24,5%, dus minder dan de nu geldende 26,9%. Daarboven gaat het tarief naar 33%, een flinke verhoging! Ben je van plan om een hoog bedrag naar privé over te maken of als dividend uit te keren? Dan is het waarschijnlijk interessant om dat vóór het einde van het jaar nog te doen.

3. Los nu de schuld aan je B.V. af

Sinds 1 januari 2023 geldt de Wet Excessief lenen om hoge schulden van DGA’s in hun eigen B.V. te voorkomen. Schulden hoger dan € 700.000 worden daarom belast in box 2 van de inkomstenbelasting. Waarschijnlijk gaat dit maximum in 2024 naar € 500.000. Heb jij een schuld in je B.V. die hoger is dan € 500.000? Dan is het aan te raden om voor het einde van het jaar nog je schuld te verlagen door dividend uit te keren tegen 26,9% inkomstenbelasting, in plaats van 33% in 2024.

4. Benut de ruimte voor premies lijfrente in 2023

Met een lijfrente kan je extra inkomen naast je pensioen zekerstellen. In juli 2023 is de Wet Toekomst Pensioenen ingegaan waardoor dit nu extra aantrekkelijk is. De jaarruimte en reserveringsruimte van lijfrentes is namelijk behoorlijk verhoogd. Je mag nu maximaal 30% van je pensioengevend salaris opbouwen, waar dit voorheen 13,3% was. De reserveringsruimte is nu 10 jaar in plaats van 7 jaar. Heb je een pensioentekort, dan mag je de premie aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting tegen het hoge tarief. Dit kan je een belastingvoordeel opleveren van maximaal 49,5%. Gebruik dus deze ruimte in 2023!

5. Vrije ruimte WKR nu gebruiken

Via de werkkostenregeling (WKR) mag je als werkgever belastingvrij iets extra’s aan je werknemers geven. Het totale bedrag van deze extra’s moet wel binnen de vrije ruimte passen. De vrije ruimte bedraagt dit jaar nog 3% van de loonsom van alle medewerkers samen (tot een loonsom van € 400.000). Dit wordt in 2024 verlaagd naar 1,92%. Heb je de vrije ruimte voor 2023 nog niet volledig gebruikt? Doe dat dan nu nog, want in 2024 zijn de mogelijkheden beperkter.

Bonustip: DGA gebruikelijk loon 2024

Deze tip gaat al over 2024, maar willen we je toch meegeven: het gebruikelijk loon voor de DGA gaat in 2024 naar € 56.000. Dat is een flinke verhoging ten opzichte van 2023. Als DGA ben je verplicht om jezelf minimaal dit bedrag aan salaris uit te keren. Per maand is dat € 4.666,67 inclusief vakantiegeld en auto van de zaak. Pas je nieuwe loon dus alvast aan in je administratie of geef het door aan ons.

Let op: uiteraard is het toepassen van deze tips altijd maatwerk. Verdiep je dus in de regels of vraag ons om advies!