Fiscale veranderingen
Lentekriebels bij de Belastingdienst: dit verandert er voor ondernemers
Het is je de afgelopen weken vast niet ontgaan: de lente staat weer voor de deur. Het seizoen van fluitende vogeltjes en bloeiende krokussen is ook hét seizoen van frisse plannen, nieuwe energie en… veranderingen. En laat dat laatste ook precies zijn wat er nu op het gebied van belasting speelt. Een mooi moment dus om je even bij te praten over een aantal ontwikkelingen op zowel fiscaal als (salaris)administratief vlak!
Fiscaal
Uitspraak over de belastingrente bij vennootschapsbelasting
De afgelopen tijd is er veel discussie geweest over de belastingrente bij de vennootschapsbelasting (VPB). Simpel gezegd: als je een aanslag krijgt en die wordt later vastgesteld of aangepast, rekent de Belastingdienst daar rente over. En die rente kan flink oplopen.
Veel ondernemers vonden het huidige rentepercentage van 8% te hoog en hebben er daarom bezwaar tegen gemaakt. In januari heeft de Hoge Raad hierover uitspraak gedaan: de belastingrente voor de VPB moet volgens de rechter verlaagd worden naar het lagere percentage dat ook voor andere belastingen geldt (ongeveer 4%). De bezwaren tegen het hogere percentage zijn daarmee gegrond verklaard. Dat betekent dat de Belastingdienst de belastingrente opnieuw gaat berekenen en dat ondernemers die bezwaar hebben gemaakt mogelijk (een deel van) de rente terugkrijgen.
Als wij bezwaar voor je hebben gemaakt dan maakt de Belastingdienst automatisch een herberekening van jouw rentepercentage binnen ongeveer zes maanden. Blijf echter wel scherp op toekomstige aanslagen. Krijg je namelijk een nieuwe VPB-aanslag en wordt daar toch het oude, hogere rentepercentage op toegepast? Dan is het altijd verstandig om contact met ons op te nemen, zodat wij op tijd bezwaar kunnen maken.
Nieuwe box 3-regeling aangenomen per 1 januari 2028
De plannen lagen er al een tijdje, maar inmiddels heeft de Tweede Kamer ingestemd met een fikse verandering van het box 3-stelsel. Het idee is simpel: het kabinet wil dat je belasting gaat betalen over wat je écht verdient met je vermogen, dus over je werkelijke rendement, in plaats van over een schatting van je rendement, zoals dat nu het geval is. In het nieuwe systeem wordt gewerkt met twee verschillende manieren van belasting heffen: de vermogensaanwasbelasting en de vermogenswinstbelasting.
De belangrijkste van de twee is de vermogensaanwasbelasting. Hierbij gaat de Belastingdienst kijken naar de totale groei van je vermogen in een jaar. Dat betekent dat niet alleen de inkomsten uit je vermogen (bijvoorbeeld rente of dividend) belast zullen worden, maar ook de waardestijging van je vermogen. Nemen je beleggingen toe in waarde? Dan zul je daar dus al belasting over moeten betalen, ook als je ze nog niet hebt verkocht. Gaan ze juist omlaag in waarde? Dan kun je dat verlies verrekenen met toekomstige winsten. Deze regeling geldt voor de meeste vormen van vermogen, zoals spaargeld, aandelen, cryptovaluta en andere beleggingen.
Voor sommige bezittingen geldt echter een andere aanpak: de vermogenswinstbelasting. Dat gaat bijvoorbeeld om een tweede woning, verhuurd vastgoed of aandelen in startende ondernemingen (start-ups). Hier betaal je straks pas belasting over op het moment dat je de winst daadwerkelijk realiseert, bijvoorbeeld wanneer je de woning of aandelen verkoopt. Op deze manier wil het kabinet voorkomen dat je al belasting moet betalen als je het geld nog niet hebt ontvangen. Wel zullen in de tussentijd al de huurinkomsten belast worden.
Ook goed om te weten: net als nu mogen bepaalde kosten straks worden afgetrokken. Denk bijvoorbeeld aan:
• kosten voor een spaarrekening, verschuldigde rente en transactiekosten;
• advieskosten bij het kopen of verkopen van aandelen en obligaties;
• onderhoudskosten voor een tweede huis, verhuurde woning of iets dergelijks.
Er zijn inmiddels opnieuw ontwikkelingen rondom de box 3-regelgeving. Minister Heinen heeft aangegeven dat het kabinet het huidige voorstel nog eens tegen het licht houdt. Op Prinsjesdag 2026 wordt duidelijk of en welke aanpassingen worden doorgevoerd. Tot die tijd blijft er dus nog onzekerheid over de uiteindelijke invulling van het nieuwe stelsel, al is de beoogde invoeringsdatum nog steeds 1 januari 2028.
Hoewel het nieuwe systeem pas in 2028 ingaat, kan het nu al verstandig zijn om hier rekening mee te houden bij keuzes rondom sparen, beleggen en vastgoed.
(Salaris)administratief
Nieuw rekeningnummer Belastingdienst per 1 mei 2026
Naast fiscale ontwikkelingen zijn er ook een paar administratieve zaken die dit voorjaar veranderen. Om te beginnen met een simpele, maar wél heel belangrijke verandering: per 1 mei stappen de Belastingdienst en Dienst Toeslagen over op een andere bank en daarmee wijzigt hun rekeningnummer. Dat betekent dat betalingen aan de Belastingdienst vanaf die datum naar een ander bankrekeningnummer moeten worden overgemaakt. Het meest gebruikte nieuwe rekeningnummer is: NL04 RABO 0200 1122 44. De nieuwe Rabobank-rekeningnummers zijn niet eerder te gebruiken dan 1 mei 2026. Tot die tijd gebruik je de huidige ING-rekeningnummers.
Maak je gebruik van vaste betalingen of automatische overboekingen? Dan is het dus slim om tegen die tijd te checken of je het juiste rekeningnummer gebruikt. Zo voorkom je dat een betaling per ongeluk op een oud rekeningnummer terecht komt en vertraging oploopt.
Bezwaar AOF-premie
Misschien heb je er al iets over gehoord: de AOF-premie (de premie voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds) ligt momenteel onder een vergrootglas. Deze premie betaal je als werkgever voor de financiering van arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, zoals de WIA.
Sinds een paar jaar is de premie afhankelijk van de grootte van je organisatie. Kleine werkgevers betalen een lager percentage dan (middel)grote werkgevers. Op zich logisch, maar in de praktijk zorgt dit voor de nodige discussie. Zo wordt de indeling niet altijd als eerlijk ervaren, heb je als werkgever weinig invloed op de hoogte van de premie en zijn er vragen of de premie wel in verhouding staat tot het daadwerkelijke risico.
Om die reden is er een zogenoemd massaal bezwaar opgestart. Kort gezegd betekent dit dat er een aantal proefzaken worden uitgevoerd namens een grote groep werkgevers. Als de rechter oordeelt dat (een deel van) de premie onterecht is, dan profiteer je automatisch mee als je bent aangesloten.
Volgens de initiatiefnemers is mogelijk meer dan 20% van de AOF-premie onterecht geïnd. Werkgevers kunnen zich daarom aansluiten om bij een positieve uitkomst, mogelijk premie terug te vorderen over de jaren 2019 tot en met 2024.
Wij bieden de mogelijkheid om hierbij aan te sluiten tegen een gereduceerd tarief. Wil je hier meer over weten? Neem dan contact met ons op.
Youngtimerregeling wordt aangescherpt
Wanneer je een auto van de zaak ook privé gebruikt (meer dan 500 kilometer per jaar), krijg je te maken met bijtelling. Rijd je een oudere auto van de zaak? Dan profiteer je misschien van de youngtimerregeling. Voor auto’s ouder dan 15 jaar geldt nu namelijk een speciale bijtelling: je betaalt 35% bijtelling over de huidige marktwaarde van de auto in plaats van over de oorspronkelijke catalogusprijs. Dat kan voordelig zijn als je auto inmiddels een stuk minder waard is geworden.
De overheid gaat deze regeling echter aanscherpen: vanaf 2026 wordt de leeftijdsgrens verhoogd van 15 naar 16 jaar. Voor grensgevallen geldt er een overgangsregeling. Auto’s die uiterlijk 31 december 2025 15 jaar oud zijn én in 2025 al door dezelfde werknemer/ondernemer werden gebruikt, mogen in 2026 namelijk nog wél gebruikmaken van de oude regels. Voor deze auto’s kan je dus nog kiezen voor de voordeligste optie: ofwel bijtelling over de huidige waarde ofwel over de cataloguswaarde.
Vanaf 2027 wordt de youngtimerregeling nóg een stap verder aangescherpt. Dan geldt de regeling alleen nog voor auto’s van 25 jaar en ouder. Vanaf dan kun je dus alleen nog profiteren van de voordeligere bijtelling als je een écht oude auto van de zaak rijdt.
Heb je vragen over één van deze veranderingen? Of ben je benieuwd wat in jouw situatie van toepassing is? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee!
