Eindejaarstips 2025

December is weer aangebroken: de dagen worden korter, de agenda’s voller en de feestdagen staan weer voor de deur. Terwijl je met je hoofd misschien al bij de oliebollen en de goede voornemens bent, is juist dit hét moment om nog even stil te staan bij je financiële en fiscale situatie. Om daar een handje bij te helpen, hebben wij een aantal interessante tips voor je op een rijtje gezet. 

1.    Anticipeer op extra belasting voor fossiele auto’s van de zaak

De verhoging van de bijtelling voor elektrische auto’s van de zaak is uitgesteld naar 2028. Dat betekent dat in 2026 en 2027 nog steeds een verlaagd tarief geldt: 18% in 2026 en 20% in 2027, beide over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Vanaf 2028 geldt 22% over de volledige waarde. 

De dekking komt uit een aanpassing van de youngtimerregeling: vanaf 2026 geldt deze pas bij een leeftijd van 16 jaar, en vanaf 2027 zelfs 25 jaar.

Vanaf 1 januari 2028 (voorheen 2027) moeten werkgevers extra belasting betalen over fossiele auto’s van de zaak die werknemers ook privé mogen gebruiken. Deze zogenaamde pseudo-eindheffing zal 12% van de cataloguswaarde bedragen.
Let op! Zelfs als de auto alleen wordt gebruikt voor woon-werkverkeer, ziet de Belastingdienst dat in deze regeling als privégebruik.

Heb je al plannen om een auto van de zaak beschikbaar te stellen? Dan is het slim om dat vóór 2028 te doen: de extra belasting gaat in dat geval pas vanaf 17 september 2030 in.

Wil je helemaal geen gedoe met deze heffing? Ga dan voor een elektrische auto. Als je er op de valreep nog één in 2025 aanschaft, kun je zelfs de komende 5 jaar nog profiteren van een verlaagde bijtelling (17% over de eerste € 30.000). Vanaf 2026 vervalt deze regeling.

2.    Benut de vrije ruimte in de WKR vóór het einde van het jaar 

Via de werkkostenregeling (WKR) kun je als werkgever onbelast leuke extra’s aan je medewerkers geven, zoals een sportabonnement of een kerstpakket. Het bedrag dat je hieraan mag uitgeven, de vrije ruimte, bedraagt nu 2% van de loonsom tot € 400.000. Bij een hogere loonsom heb je daar bovenop nog 1,18% van de rest van het bedrag te besteden. 

Heb je nog vrije ruimte over in 2025? Zet deze dan vóór 31 december 2025 in, anders vervalt hij!
Let op! Ga je er daarentegen overheen, dan moet je 80% eindheffing betalen over het overtollige bedrag.

3.    Profiteer van het gunstigere belastingtarief over dividend

Heb je een eigen B.V.? Dan betaal je in box 2 belasting over het dividend dat je jezelf uitkeert:
•    Over de eerste € 67.804 (of € 135.608 bij fiscale partners) gaat dat om een tarief van 24,5%;
•    over het bedrag daarboven betaal je 31% belasting. 
Het kan dus voordelig zijn om in 2025 maar dividend uit te keren tot een maximaal bedrag van € 67.804, in plaats van tot een hoger bedrag. Zo profiteer je van het gunstigere tarief.

Let op: het inkomen uit box 2 telt ook mee voor de berekening van de algemene heffingskorting. Als jij (of je partner) door het wel uitkeren van dividend in een hogere inkomensgroep valt, kan de heffingskorting (deels) vervallen en betaal je mogelijk juist meer belasting.

4.    Controleer de schuld aan je B.V.

Heb je als dga geld geleend van je eigen B.V.? Dan mag dit in 2025 (gezamenlijk met je partner) maximaal € 500.000 bedragen. Een eventueel bedrag daarboven wordt gezien als dividend en wordt daarom belast in box 2. Controleer dus voor 31 december 2025 de hoogte van je schuld en los indien nodig wat af.  

Let op! Heb je geld geleend voor je eigen woning? Dan telt deze lening niet mee voor de grens van € 500.000. Als je deze lening in 2023 of later hebt afgesloten, dan moet er als zekerheid wel een hypotheekrecht gevestigd zijn ten gunste van de B.V..

5.    Bereid je voor op BTW-herziening voor diensten

Op dit moment geldt de BTW-herzieningsregeling alleen voor investeringen in roerende- en onroerende goederen. Door middel van deze regeling mag de Belastingdienst toetsen of je niet te veel BTW hebt teruggekregen, als je het gebouw anders gaat gebruiken dan eerst bedoeld. 

Vanaf 2026 gaat deze regeling óók gelden voor diensten van minimaal € 30.000 (per dienst) aan onroerend goed, zoals verbouwingen of renovaties. De Belastingdienst zal vijf jaar lang (het jaar van ingebruikname plus vier jaar) kijken naar het gebruik van het gebouw. Wijzigt het gebruik binnen deze periode? Dan moet je mogelijk een deel van de BTW terugbetalen.

Wil je niet onder de nieuwe regeling vallen? Zorg dan dat je investeringsdiensten vóór 2026 zijn afgerond.

6.    Koop een tweede woning pas in 2026

Ben je van plan een woning te kopen die niet je eigen hoofdverblijf wordt (bijvoorbeeld voor verhuur)? Wacht dan, als het kan, tot na 2025. De overdrachtsbelasting daalt namelijk vanaf 1 januari 2026 van 10,4% naar 8%. 

7.    Betaal nog dit jaar je lijfrente 

Met lijfrente zorg je voor een extra potje naast je pensioen. Had je in 2024 een pensioentekort? Dan mag je in 2025 tot 30% van je inkomen aftrekken voor lijfrentepremies. Binnen de jaarruimte mag dit tot een maximaal bedrag van € 35.798. Heb je nog ruimte uit eerdere jaren, reserveringsruimte, dan mag dat zelfs tot € 42.108.

Let op! Betaal je lijfrentepremies vóór het einde van het jaar, want alleen dan kun je de aftrek nog benutten in je aangifte inkomstenbelasting van 2025.

8.    Schenk nog in 2025 aan je kinderen

Ook dit jaar kun je belastingvrij schenken:
•    € 6.713 per kind;
•    € 2.690 aan kleinkinderen of anderen.
Het blijft onzeker wat er met de schenk- en erfbelasting gaat gebeuren. Schenk daarom nu het nog kan: een mooi cadeau voor de feestdagen én fiscaal slim.

9.    Check of je in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling box 3

Is je werkelijke rendement op spaargeld of beleggingen lager dan het wettelijk vastgestelde rendement? Dan kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling box 3. Met deze regeling kun je aantonen wat je écht hebt verdiend en bij een verschil kun je misschien geld terugkrijgen.

Let op! Ontvang je hierover een brief van de Belastingdienst, of weet je niet of je in aanmerking komt voor deze regeling? Neem dan direct contact met ons op. De reactietermijn is namelijk slechts twaalf weken, en uitstel is niet mogelijk.

10.    Voorkom (onnodige) belastingrente

De Belastingdienst rekent vanaf 1 januari 2025 een rente van maar liefst 9% over de vennootschapsbelasting. Wil je geen onnodige rente betalen? Controleer dan of je voorlopige aanslag 2025 nog klopt. Aan het eind van het jaar heb je immers een beter beeld van de winst van je B.V., en kun je bepalen of het verstandig is om een nieuwe voorlopige aanslag aan te vragen. 

Let op! De Belastingdienst rekent geen rente als je de aangifte vennootschapsbelasting vóór 1 juni indient én de aanslag hetzelfde is als je aangifte. Ook als je binnen vier maanden na het boekjaar een voorlopige aanslag aanvraagt, hoef je geen rente te betalen.

11.    Bereid je voor op BTW-vrijstelling voor bewindvoerders, curatoren en mentoren 

Lever je diensten als bewindvoerder, curator of mentor? Kijk dan alvast vooruit: vanaf 1 januari 2026 zijn deze diensten verplicht BTW vrijgesteld. Dat klinkt prettig (geen 21% BTW meer op je factuur), maar kan ook betekenen dat je minder of geen BTW op kosten en investeringen kunt terugvragen. Daarnaast moet er ook rekening gehouden worden met de BTW-herzieningsregeling, waarbij de afgetrokken BTW op de investeringen van de afgelopen 5 jaar wordt herzien en wellicht (deels) terugbetaald moet worden.

Let op! De impact verschilt per situatie. Wil je weten wat dit voor jouw tarieven, facturatie en BTW aftrek betekent richting 2026? Neem dan even contact met ons op.