18-09-2025
Opgaaf werkelijk rendement
Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) – Belastingteruggave box 3
Heb je (in het verleden) vermogen (gehad) in box 3? Dan heeft de Belastingdienst hierover een fictief rendement vastgesteld, waar je belasting over hebt betaald. In de praktijk kan het zijn dat dit fictieve rendement hoger is dan je werkelijke rendement. Daardoor heb je mogelijk te veel inkomstenbelasting betaald.
In 2024 is vastgesteld dat deze aanpak in strijd is met de wet. Daarom biedt de Belastingdienst nu de mogelijkheid om je werkelijke rendement door te geven via het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ (OWR).
Hoe werkt het?
Je kunt dit formulier pas invullen zodra je een uitnodiging per brief van de Belastingdienst hebt ontvangen. In die brief staat voor welke jaren (tussen 2017 en 2024) je het formulier mag invullen. Het OWR is beschikbaar via Mijn Belastingdienst, maar wij kunnen dit formulier ook voor je indienen met onze fiscale software.
In het formulier geef je aan wat de daadwerkelijke opbrengsten zijn geweest van je bezittingen. Als jouw werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement, zal de belastingheffing worden aangepast. Is het werkelijk rendement toch hoger? Dan verandert er niets: de Belastingdienst houdt namelijk altijd rekening met het laagste bedrag.
Belangrijke aandachtspunten bij het berekenen van je werkelijke rendement:
• Er wordt geen heffingsvrij vermogen toegepast.
• Verliezen uit voorgaande jaren mogen niet worden verrekend.
• Het rendement kan niet negatief zijn: als het negatief uitvalt, wordt het vastgesteld op nul.
• Waardestijgingen van onroerend goed worden volledig meegenomen. Bij onroerend goed-bezit is het werkelijk rendement daardoor vaak hoger dan het fictief rendement.
• Er bestaat geen kostenaftrek voor eventueel onderhoud van onroerend goed en voor beleggingen.
Wat moet je doen?
Houd rekening met de deadline voor het indienen. De deadline staat in de brief vermeld. Begin daarom op tijd met het verzamelen van je documenten en het berekenen van je werkelijke rendement.
Kom je er niet uit? Of wil je dat wij de OWR verzorgen? Onze collega’s staan uiteraard voor je klaar om je te ondersteunen en je te woord te staan. Neem contact op met jouw vaste contactpersoon als je hulp nodig hebt bij het berekenen of invullen van het formulier.
Let op: Het berekenen en invullen van het werkelijk rendement zijn voor ons wel extra werkzaamheden.
Lees verder
